Бухгалтерия китайской компании: почему отчётность ежемесячная и что в неё входит
Автор: Vivi, Регистрация и сопровождение компаний, ГонконгОпубликовано: Обновлено:
Короткий ответ: китайская компания отчитывается каждый месяц, потому что так устроена налоговая система КНР. НДС и сопутствующие надбавки, удержанный подоходный налог сотрудников, взносы в социальное страхование и жилищный фонд подаются до 15-го числа следующего месяца. Раз в квартал платится аванс по налогу на прибыль. В конце года аудит и годовая сверка до 31 мая, годовой отчёт до 30 июня.
Это не выбор и не признак сложного бизнеса. Компания с нулевым оборотом подаёт то же самое, только с нулями, в те же даты.
Календарь
| Когда | Что | Куда |
|---|---|---|
| ежемесячно, до 15-го | НДС и надбавки, удержанный подоходный налог сотрудников, взносы в соцстрах и жилищный фонд | налоговая, фонды |
| ежеквартально | авансовый платёж по налогу на прибыль по данным квартала | налоговая |
| до 31 мая | годовой аудит китайским аудитором и годовая сверка налога на прибыль | налоговая |
| до 30 июня | годовой отчёт и раскрытие информации о компании | регистрирующий орган |
Годовая сверка налога на прибыль это самый чувствительный документ года. Именно по ней налоговая доначисляет налог, пени и назначает проверки. Ошибка в ежемесячной подаче обычно исправляется, ошибка в годовой сверке стоит денег.
Почему это нельзя отложить на конец года
В Гонконге можно вести учёт спокойно и собрать всё к аудиту. В Китае так не получится по трём причинам.
Фапяо. Расход принимается к вычету только при наличии официального счёта-фактуры, выпущенного через государственную систему. Выручка признаётся по выставленному фапяо. Каждый месяц нужно собрать входящие и выпустить исходящие, иначе цифры в декларации не сойдутся с системой налоговой, которая видит все фапяо в реальном времени.
Сотрудники. Как только появляется первый работник, появляются ежемесячные удержания и взносы с жёсткими сроками и ставками, которые различаются по городам.
История компании. Каждый пропуск фиксируется. Компания с рваной историей подач получает вопросы при возврате экспортного НДС, при валютных операциях через SAFE и при попытке закрыться. Закрыть китайскую компанию с долгами по отчётности дороже, чем вести её.
Что входит в нашу цену
| Услуга | Цена | Условия |
|---|---|---|
| Бухгалтерия и отчётность, до 30 операций в месяц | $300/мес | обязательна ежемесячно |
| Бухгалтерия и отчётность, до 100 операций в месяц | $450/мес | свыше по запросу |
В эту цену входит ежемесячный учёт по фапяо и выпискам, все ежемесячные и квартальные подачи, подготовка к годовому аудиту и сопровождение аудитора, годовая сверка налога на прибыль и годовой отчёт. Сам аудит выполняет лицензированный китайский аудитор, его гонорар зависит от оборота и считается отдельно, так же как в Гонконге.
Операция считается так же, как везде: одна строка в банковской выписке или один фапяо.
Что нужно от вас каждый месяц
Немного, если дисциплина есть с первого месяца:
- Выписки по счетам в банке КНР.
- Входящие фапяо от поставщиков и подрядчиков, включая аренду адреса.
- Данные для исходящих фапяо: кому, за что, на какую сумму.
- Изменения по сотрудникам: приём, увольнение, зарплата.
Мы напоминаем до 10-го числа, подаём до 15-го и присылаем подтверждения. Если месяц был пустой, подаём нули, и это тоже работа, потому что подача с нулями требует тех же систем и подписей.
Чем это отличается от Гонконга
Гонконгская компания сдаёт отчётность раз в год, и её можно вести с любого континента. Китайская отчитывается двенадцать раз в год плюс годовой цикл, через китайские системы, на китайском языке, с электронной подписью компании, и вопросы налоговой решаются на месте. Поэтому бухгалтерия WFOE это всегда местная работа, и поэтому выбор между WFOE и Гонконгом стоит делать с учётом не только регистрации, но и содержания. Мы разбирали эту развилку в статье про WFOE на английском, а по-русски коротко: WFOE нужна, когда бизнес живёт внутри Китая, во всех остальных случаях хватает Гонконга.
Почему мы это знаем
Свою компанию в Шэньчжэне мы ведём с 2014 года и все эти подачи прошли сначала на себе, включая пропущенный однажды срок и разговор с налоговой после него. То, что мы продаём как бухгалтерию WFOE, это ровно тот процесс, которым мы закрываем собственную отчётность каждое 15-е число.
Если у вас есть компания в Китае или вы её регистрируете, пришлите примерное число операций в месяц и есть ли сотрудники. Этого хватит, чтобы назвать точную цену и сказать, что нужно собрать к первой подаче.
Вопросы
У компании нет оборота, можно не сдавать?
Нельзя. Нулевая отчётность подаётся в те же сроки, что и обычная. Пропуск месяца это штраф и отметка в налоговой истории компании, которая потом мешает при проверках, при возврате НДС и при закрытии компании.
Зачем аудит, если компания маленькая?
Годовой аудит китайским аудитором это часть годовой сверки налога на прибыль, к которой налоговая относится строже всего: по ней доначисляют налог, пени и назначают проверки. Размер компании роль не играет.
Что такое фапяо и почему бухгалтер про него всё время спрашивает?
Фапяо это официальный налоговый счёт-фактура, который выпускается через государственную систему. Без входящего фапяо расход не принимается к вычету, без исходящего нельзя признать выручку. Поэтому бухгалтер собирает фапяо по каждой операции, и поэтому оплата без фапяо в Китае это плохая идея.
Можно ли вести китайскую бухгалтерию из Гонконга или из России?
Учёт можно вести откуда угодно, но подачи идут через китайские системы, на китайском языке, с электронной подписью компании, а общение с налоговой требует присутствия. На практике это местный бухгалтер или фирма в том же городе. Мы в Шэньчжэне и делаем это для своей компании с 2014 года.